在当今经济环境下，税务合规的重要性愈发凸显。步入 2025 年，随着国家税收监管体系持续完善，尤其是金税四期的全面推行，税务部门对个人所得税的监管力度达到了新高度。国家税务总局已多次明确表态，将严厉查处工资避税行为。在这一背景下，企业主和财务人员必须高度警惕，因为一些以往常见的工资发放方式，如今极有可能触碰法律红线。

1、通过个人账户发放工资

2、拆分工资，按最低基数缴纳社保

3、虚开发票套取资金发工资

4、长期零申报或工资长期处于 5000 元以下

5、混淆工资薪金和劳务报酬申报个税

一旦企业被认定存在工资避税的违法行为，首先需补缴少缴的企业所得税、个人所得税以及未足额缴纳的社保费用。除补缴税款外，还会从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

在2025年的税务监管环境下，企业通过“非常规”手段发放工资以规避个税的行为，是万万不可取的，面对税收压力，地方性税收园区内的核定征收、税收奖励、自然人代开等政策可以减轻企业很大一部分的税负压力。

如核定征收政策，所得税核定0.3%，没有成本票的需求，完税后，法人直接提现，不需要缴纳20%的分红个税。自然人代开，个税仅0.5%，有效的降低企业很大一部分的税负压力。

企业要建立健全财务制度，通过合法的税务筹划降低税负，才是企业实现可持续发展的正确选择。

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